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继续教育抵扣个税政策解读 实际上帮你省了多少钱呢?

发布日期:2019-04-23

        相信2019年的税改新政牵动着大家的神经,而其中更为引人瞩目的自然是个税起征点的调高和专项附加扣除金额。
        而今天咱们要大说特说的则是专项附加扣除金额的继续教育部分。
 
        相关政策条文
        国家税务总局发布的《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》的公告相关条文:
        第二章第三条第二款:学历(学位)继续教育,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月,同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育,为取得相关证书的当年。
        第三章第十三条:纳税人享受继续教育专项附加扣除,接受学历(学位)继续教育的,应当填报教育起止时间、教育阶段等信息;接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育的,应当填报证书名称、证书编号、发证机关、发证(批准)时间等信息。
        纳税人需要留存备查资料包括:纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的,应当留存职业资格相关证书等资料。

        国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知相关条文:
        第三章 继续教育
        第八条 纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。
        第九条 个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合本办法规定扣除条件的,可以选择由其父母扣除,也可以选择由本人扣除。
        第十条 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的,应当留存相关证书等资料备查。
 
        相关条文解读
        关于继续教育学历个税专项附加扣款的解读:
        1.本人接受的继续教育学历包括:专科、本科、硕士、博士。即高起专、专升本、在职研究生等非全日制的继续教育学历都可以享受该专项附加扣款。
        2.接受本科及以下学历继续教育,可选择由其父母扣除。也就是说自己收入不高,抵扣意义不大的同学,可以将这一抵扣政策纳入收入较高的父母名下。
        3.同一学历的继续教育期限不超过48个月。这与目前非全日制普遍2.5~3年的学制稍有些出入,可以认为是为了之后学制延长所做的铺垫。
        4.每月400元的抵扣金额,全年的抵扣是4800元。
 
        实际抵扣金额
        想必这是大家最关心的内容了。3年学制下来实际的抵扣金额如下表:
        从上表可以看到,月收入超过8000以上实际的抵扣金额就已经非常可观了。甚至随着月收入的提高,3年下来抵扣的个税金额会超过不少学校的学费。
当然有很多同学会表示自己根本没有这么高的收入,但随着年终奖等收入会按月计算分配到每月收入之中,很多人的实际月工资远不止是工资表上看到的哪些,所以达到8000以上并不是很困难的事。
        另外,如果父母的工资水平较高,也可以将此专项抵扣纳入父母名下。